税延养老险试点在沪正式落地

　　昨天上午，中国太平洋人寿保险股份有限公司上海分公司签出全国首张个人税延型养老保险保单。中国商飞C919国产大飞机首飞机长蔡俊成为首张税收递延养老保险的保单拥有者，这张保单的签发标志着各界瞩目、酝酿已久的税延养老保险试点政策在上海正式落地实施。

　　全国首单落户上海

　　税延养老保险是指个人购买符合规定的商业养老保险的支出，允许在申报个人所得税时，按一定标准税前扣除，至领取商业养老金时再征收个人所得税的一种商业养老保险。

　　从分类看，养老保险可以分为基本养老保险、企业年金和商业养老保险，三者分别由政府、企业、个人三方承担。在国际上也被称为养老保险的三支柱体系。我国上世纪90年代建立了养老保障体系，如今基本养老“全覆盖、保基本”的目标基本实现，但是二、三支柱发展相对滞后，距离“多层次、可持续”还有一定差距。随着税延养老保险的落地，“第三支柱”的商业养老保险迎来崭新的战略机遇期，将有效破解我国养老问题。

　　税延养老保险的落地可谓“十年磨一剑”。自2007年起，上海保监局就积极推动税延养老保险试点，持续开展试点准备工作。

　　今年4月12日，国家财政部等部门出台《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，要求自今年5月1日起，在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区三个地区开展试点，为期一年。

　　根据试点方案，取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。也就是说，如果个人投保，上限按月收入的6%计算，最高不超过1000元的这部分钱不用交个人所得税。此外，计入个人商业养老资金账户的投资收益，在缴费期间暂不征收个人所得税。对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。

　　产品共分三大类

　　昨天，继税延养老险全国首单之后，沪上其他相关保险公司的系统内首单也陆续出炉。包括中国人寿上海市分公司、泰康养老上海分公司、新华人寿上海分公司、平安养老上海分公司、太平养老上海分公司也陆续在上海市场投放相关产品。

　　截至目前，上海共有12家保险公司符合开展税延养老保险业务的经营要求，产品共分为收益确定型、收益保底型、收益浮动型等三大类，体现了“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”的原则，参保人可根据自身条件和风险偏好选择购买一款或多款产品。

　　例如，国药控股股份有限公司的史先生，成为平安养老险上海分公司的首位税延养老险保单拥有者。他购买的产品是B1款终身领取保险产品。

　　据了解，平安养老险获批的3款产品包括：平安个人税收递延型养老年金保险A款、B1款、C款。产品区别主要在收益类型上，分别为收益确定型、收益保底型和收益浮动型，以满足不同投资风险偏好的客户需求。在税延额度内，三款产品可以自由组合，转换操作灵活便利。当前，中国已步入老龄化社会，截至2017年底，全国60岁以上老人已达2.4亿，占人口总量的17.3%。如何实现“老有所养、老有所依、老有所乐、老有所安”，已成为中央和各级政府解决民生问题的关键一环。

　　税延养老保险充分利用财税杠杆和商业保险机制，切实应对人口老龄化问题，优化养老保障体系，提升人民群众的获得感。同时也是保险业转变发展方式、深化改革创新、服务国家大局的重要举措。

　　劳动报记者了解到，下一步，上海保监局将在中国银保监会和上海市委市政府的领导下，充分发挥“改革开放排头兵、创新发展先行者”作用，密切关注试点过程，认真总结试点经验，加强消费者权益保护，及时解决试点问题，严守风险底线，力争在实践中探索出一套可复制、可推广的方法，供全国其他地区借鉴使用。