今年全国“两会”上提出的一项改革举措备受关注：养老保险单位缴费率可降至16%，由此社保改革的财务可持续性问题也越发引人关注。中国养老金有哪些发展趋势?第一支柱降费背景下，第二、三支柱如何保持可持续性发展?

　　在近日举行的《中国养老金精算报告2019-2050》发布式暨养老保险降费形势研讨会上，各方代表就这些问题展开讨论。研讨会由中国社科院世界社保研究中心主办、中国太保集团旗下长江养老保险股份有限公司承办。

　　近年来，随着人口老龄化进程不断加速，我国养老保障制度改革进入深水期。党的十八届三中全会对国家社会保障体系改革提出“坚持精算平衡原则”的总体要求;党的十九大进一步明确“全面建成可持续、多层次社会保障体系”的改革目标，养老保障制度改革总体路径不断明晰。

　　基本养老保险基金市场化运作、国有资本划转充实社保基金，到机关事业单位建立基本养老保险和职业年金制度、税收递延型商业养老保险开始试点，再到如今的社保降费措施……每一次改革，牵一发而动全身，引起全社会广泛关注，足可见国家改革的坚定决心，也可以看出改革任务确实艰巨。

　　长江养老党委书记、董事长苏罡表示，尽管改革曙光初现，但是也要看到，“未富先老”“地区不平衡”“养老责任意识不清”等中国老龄化的内在特点，为养老保障事业发展增添诸多障碍，中国养老保障制度改革进程依然面临艰巨挑战。

　　比如，当前我国养老金资产储备不足。截至2017年末，我国养老金储备余额8.5万亿元，占gdp10.3%，而同期美国养老金储备的gdp占比为160%。当下，我国财政资金对养老金支出的补助仍在持续扩大。同时，老年人口除了人数多，增速也不断加快。2018年底，我国60周岁以上人口2.49亿人，比去年增加859万，总人口比重达到17.9%;65岁以上1.67亿。

　　同时，当前养老保障体系严重依赖第一支柱，靠国家养老。中欧基金管理有限公司董事长窦玉明说，第二、第三支柱未对养老资产积累起到足够支撑，而当前人口结构对第一支柱养老保险产生巨大冲击，一支柱面临交费减少，支出增加局面。2013年基本养老保险收入和支出差额开始出现负值，缺口增加，基本养老保险赡养率也在提升。特别是东北三省，赡养率达到60%以上，10个职工就要负担6个退休职工。“高支付比带来很大负担，过高的费率也在加重企业成本，降低企业活力。“

　　从现实看，只靠第一支柱已无法支撑我国养老保障体系，亟需第二、三支柱全面发展，但是二三支柱都各有问题。

　　2018年底，我国二支柱企业年金结余1.48万亿元，覆盖员工数只有2400万。近几年，企业年金的企业数和员工数增长并不明显，年金规模提升主要来自于原来覆盖员工继续缴费和一部分投资受益。苏罡说，目前企业年金覆盖面仅7%左右，而美国的企业年金制度覆盖率则超过60%。而第三支柱起步更晚，2014年4月相关部门联合发布个人税收递延商业保险办法，第三支柱才在中国正式落地。试点中，基金和保险机构积极推广，形成规模和个人自觉缴费意识还有待提升。

　　针对当前养老保障问题，业内人士给出三条建议：

　　第一，降低一支柱缴费比例。2019年单位基本养老保险缴费率降低到16%。社会基本养老保险大幅度降费可以有效减少负担，但同时也会带来第一支柱养老保险金结余快速消耗。因此，推动第一支柱降费同时，必须加强第二、第三支柱建设，才能实现第二、第三支柱对第一支柱有效补充。

　　其次，增强企业和职工参与的积极性。推出优惠政策，鼓励中小企业参加企业年金计划，建立第二、三支柱联动机制。让更多市场化机构参与进来，把第二支柱年金管好用好、提高收益率，增加第二支柱养老金对企业和对员工吸引力。

　　第三，加快第三支柱试点扩大化和推进速度。目前，除了保险行业外，公募基金行业也在第三支柱试点上积极行动起来，针对性地创新基金品种。比如，2019年3月末中欧基金已陆续成立18支养老基金，规模68亿元，吸引78万客户参与。